2021严查高新企业,不想被「摘帽」和补缴税款?快自查!

发表时间:2021-03-01 所属分类:

【2021严查高新企业,不想被「摘帽」和补缴税款?快自查!】

 

高新技术企业是指通在国家重点支持的高新技术领域内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动的企业。科技型企业都希望能够申请认定成为国家高新技术企业,这样不仅可以享受奖金奖励、申请政府的专项资金,还可以享受各种税收减免等政策,同时也是上市的一个重要条件。

据税务部门的公告显示,2020年底,全国有五十多家企业被取消高新技术企业资格。这不仅仅是摘掉了高新技术企业的“帽子”,还意味着这些企业需要补缴以前年度享受的优惠,并且按日加收万分之五的滞纳金,其中一家上市公司被要求补缴近8000万!此外,根据《高新技术企业认定管理办法》的规定,被取消资格的企业在5年内不可以再申请认定。这对企业的声誉、品牌、核心竞争力无疑是致命的一击。

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除了企业本身未达要求被取消了高新技术认定外,更多的情况还是企业没有意识到高新技术企业在部分财务上的处理与普通企业略有不同,在获得高新技术认定后不注意后期的法律和财务合规,导致认定被取消。

高新技术企业应如何自查调整以避免被“摘帽”的风险?

一、自查研发费用的归集,按照要求进行调整

高新技术企业的研发费用归集主要包括研发人员费用、研发直接投入的费用、用于研发活动器材、专利的折旧、摊销、研发设计的费用、研发装备调试费用、试验费、委托外部研发的费用以及其他研发费用,与普通企业可加计扣除的范围有不同。除了需要核查所有研发开始是否归集正确以外,还要注意是否符合标准,例如常规性工装准备费不能归集到装备调试费、其他研发费用不得超过总研发费的20%、委托外部的研发费只有80%可计入等。

二、自查研发费用占比与企业销售收入的关系。

根据规定,高新技术企业最近一年收入小于5000万元的,研发费用占比不低于5%,收入5000万-2亿元的,比例不低于4%,超过2亿元的,比例不低于3%。但需要注意的是,研发费用按照最近三年的统一计算,也就是说2018年至2020年的合计数,但占比的标准却根据2020年的收入来确认,所以企业一定要注意提前的筹划,防止研发费用与销售收入占比不符合规定。
 
三、自查高新技术产品收入与同期总收入的关系。

根据高新技术企业认定标准,近一年的高新技术产品或服务收入占同期总收入的比例应该不低于60%。因此,企业需随时自查截止到目前,高新技术产品的占比是多少、和规定相差多少,以便之后对此进行规划。

部分企业为了营造其专业的形象、享受税收政策而选择了申请高新技术企业认定,但本身财务管理并不完善,申请下来后也没有用心按照标准去维护,最终导致损失大于收益。企业需要本着客观负责的态度,对自身情况进行定期检查,发现问题及时纠正,如实填报科技部门发放的《高新技术企业自查表》,以保障税收的优惠政策。

 

 

 

 

供   稿 | 张扬律师团队

排   版 | 肖宇珊

核   稿 | 苏慧英

审   定 | 朱小斌