电商刷单要补三年税!已有商家被补缴税款上百万!税收严管时代企业应做好税务合规管理

发表时间:2020-06-28 所属分类:
近日各媒体报道,大量电商平台收到“风险自查提示”,该提示中,税务机关称通过大数据比对,发现申报销售额与电商平台统计的销售额差异较大,要求商家进行自查纠正,及时申报。

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消息一出,让电商平台倒吸一口凉气:这意味着以后电商必须严格遵守法律规定,诚信经营,曾“刷单”的商家必须为自己的行为负责,为“吹牛”上税了!

一、什么叫“刷单”?

电商市场竞争日益增长,“刷单”可谓成为了整个电商行业的“潜规则”。为了增加店铺的销售量、好评率等等,商家安排刷单人员与客服进行聊天、下单付款,然后将刷单准备的餐巾纸、矿泉水等发给刷单下单的人,刷单人员收货后再写一些好评完成刷单流程。这种通过“刷单”形式“养店铺”的方法,实质上是虚假交易。

根据我国2019年1月1日实施的《中华人民共和国电子商务法》(以下简称“电商法”)第十七条规定:“电子商务经营者应当全面、真实、准确、及时地披露商品或者服务信息,保障消费者的知情权和选择权。电子商务经营者不得以虚构交易、编造用户评价等方式进行虚假或者引人误解的商业宣传,欺骗、误导消费者。”可知,“刷单”本身就是一种违法行为,《电商法》第八十一条也明确规定了违反规定的可能被市场监督管理部门责令期限改正并处二万元到十万元的罚金,情节严重的,罚金可高达五十万。

二、如果存在“刷单”,需要补多少税?

《电商法》第十一条规定:“电子商务经营者应当依法履行纳税义务,并依法享受税收优惠。依照前条规定不需要办理市场主体登记的电子商务经营者在首次纳税义务发生后,应当依照税收征收管理法律、行政法规的规定申请办理税务登记,并如实申报纳税。”所以通过电商渠道进行的任何交易都需要纳税。

一个店铺需要缴纳的税种为增值税、附加税及企业所得税。例如,某店铺2019年靠“刷单”刷出3390000元,需要补交税额如下:

增值税=3390000/(1+13%)*13%=390000元。

附加税=390000*12%=46800元。

企业所得税=(30000000-46800)*25%=738300元。

应补总税额=390000+46800+738300=1175100元。

也就是说,一个店铺刷单339万的交易额,需要补交117.51万的税!若算上滞纳金和违规罚金,很可能得不偿失。

三、已“刷单”电商应如何调整应对?

随着电商行业的发展,如今税务监管只会越来越严格,偷税漏税已不可行,遵守法律、规范纳税、做好税务规划才是正确的选择。

大部分电商内部管理制度并不完善,团队人数少且把重心放在节约成本和客服板块,不太可能专设财务、根据发票做账。其实有时候眼前的“节约”实则加重了负税,例如店铺采购时为了节约成本而不开票,但往往加点开票才可节约企业所得税。店铺的日常费用也可要求对方提供专业发票用于抵减增值税,如租金、物业费、水电费、办公用品等等。

另外,很多电商经营者也将店铺的支付宝收款账户与个人户混同,会使得财务管理混乱,纳税时造成误解,要是个人消费也变为25%的企业所得税成本,这个“便利”就显得格外昂贵了。

 

                           

                                     
                             
                             
撰   稿 | 唐艺娟

排   版 | 肖宇珊
核   稿 | 苏慧英