公司增加员工福利待遇,竟能减少税费缴纳?

发表时间:2021-04-10 所属分类:

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在人才竞争激烈的环境下,员工福利已经俨然成为企业留住和吸引优秀人才、提升企业形象的重要筹码,间接成为一个企业成功的重要因素之一。但在发放福利的同时,企业需要考虑发放福利的采购成本,过度地控制成本、给员工一些价格低廉又不太需要的福利,则会起反作用:花了钱不仅不能提升员工的满意度,反而会让员工觉得小气。大多企业认为,福利的发放好处仅能提升员工的满意度,殊不知在合理范围内提高员工福利,可以大大降低企业的税负。

案例简介

A公司是一家外贸公司,2020的年税收利润为320万元,年应缴纳的企业所得税为320*25%=80万元。外贸利润低,辛苦赚一年的钱却要缴纳近百万的所得税,股东认为公司效益不好,便没有员工的年终奖、福利等计划。员工每天上班下班拿着死工资,还经常加班,对公司越来越不满,到了年底离职率暴涨。A公司的人力资源部门认为应该发放一些福利拉拢人心,可公司的预算又很低,奖励效果并不尽人意。

法律评析

公司并不应该仅仅着眼于员工福利支出的成本,而需要全局考虑:

若A公司拿出10万元给予员工发放福利,那么年应缴纳的企业所得税变为(320-10)*25%=77.5万元。税负减少了5万元,不考虑其他因素,相当于只拿出了5万元给予员工福利。
 
若A公司拿出20万元给予员工发放福利,不考虑纳税调整的情况,这时A公司的年税收利润不超过300万元,根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)的规定且不考虑纳税调整的情况,A公司可以享受小微企业税收优惠,应缴纳税额为100*5%+200*10%=25万元。相比不给员工福利,要节约税款55万元!这时A公司不仅降低了企业税负,还重新提高了员工的积极性,典型的放小利、赢大益。
 
除此之外,员工福利可以是为员工办理商业保险,当员工发生意外事故时,员工或员工家属也会庆幸公司购买了商业保险,降低了直接找公司赔付的概率。
 
从长远和整体来看,员工福利是极其必要的,同时也提醒着我们税务筹划意识的重要性。正确的税务筹划不仅能够帮助企业利益最大化,还有助于提高企业的经营和管理水平,实现产业结构和资源的合理配置。

 

 

 

 

供   稿 | 唐艺娟

排   版 | 刘蔚贤

核   稿 | 苏慧英

审   定 | 刘雅滢