股权转让要交税,99%的股东都会忽略的税务问题需知悉

发表时间:2020-05-19 所属分类:

因企业发展经营需要,收并购及部分股权转让的交易已成为大部分企业常态。在此过程中,企业家们关注的焦点可能大部分仅落在方案的可行性以及协议是否有瑕疵,待完成交易时方知原来股权转让还需缴纳巨额的税款。

案情简介

A公司投资B公司的初始成本为5000万元,占B公司50%的股份。

陈某是A公司的股东,持有A公司20%的股权(即间接持有B公司10%的股份)。许某为了可以间接持股B公司,于是以1500万元的价格购买了陈某在A公司20%的股权。截止股权转让前,B公司的未分配利润为4000万元。

陈某在向许某转让了自己在A公司名下的股权后,收到了税局让他缴纳个人所得税的通知,税款金额高达百万。陈某后悔,称A公司和B公司在股权转让前公司估值已大幅升值,1500万的转让价格实际上远低于市场实际价格,自己在转让股权报价时并没有考虑到税务成本问题。

风险提示

股权转让是股东依法将自己的股东权益有偿转让给其他人。一般来说,对于个人而言,其中一定是有利益的获得,所以应当缴纳个人所得税。根据国家税务总局第67号文第十七条规定:“个人转让股权未提供完整、准确的股权原值凭证,不能正确计算股权原值的,由主管税务机关核定其股权原值。”,也就是说,除非有正当理由证明自己“无所得”或获利金额非税务机关核定的金额才可能不交或少交税,何为正当理由?即需相关法律、政府文件或企业章程规定,并有相关资料充分证明转让价格低于股权的公允价值或持平。

如果将公司持有的股权进行转让,交税情况是否会有所不同?

对于公司转让股权,转让行为属于公司经营的一部分,投资成本、转让股权的收益以及纳税申报期发生的收入、费用,一并纳税申报,所以公司转让的情况更加复杂和特殊,更需要税务的筹划。

一般来说,应交企业所得税=(转让价款-对应份额股权价值)*25%。但因为未分配利润、盈余公积、各种政策等影响,不同步骤的转让会产生不同的税收。

以上述案情为例,若A公司将持有的股份转让给许某,那么A公司转让所得为1500-5000*20%=500万元,A公司应缴企业所得税=500万*25%=125万元,A公司在B公司享有的未分配利润份额不能直接扣减。若在转让前,B公司先进行分红,那么A公司根据持股比例可以分得4000*50%=2000万元,分红后A公司股权转让的收入变成了1500-2000*20%=1100万元,A公司分得股息红利免税,股权转让所得=1100-5000*20%=100万元,应缴企业所得税为100*25%=25万元,相比直接转让少交100万元的税!由此可见,公司股权的转让并非一件简单的事,各个步骤都需仔细筹划。

企业家在投资经营过程中,除了要关注法律问题,还应考虑涉及税务方面的成本因素,仔细筹划方案、确定转让价格,防止因此带来的亏损。当然,收并购及股权转让中相关问题的解决还需根据企业实际情况,更多的还要依赖于专业人士。

 

 

 

 

 

供   稿 | 唐艺娟

排   版 | 关楚琪

核   稿 | 苏慧英