企业采用灵活用工形式节税节费,成本是否可控以及法律风险有哪些?

发表时间:2021-02-23 所属分类:

【企业采用灵活用工形式节税节费,成本是否可控以及法律风险有哪些】

 

近段时间,社保入税的话题成为当下热点,各大企业已开始规划企业成本控制方案,灵活用工的方式再一次引起企业的注意。

众所周知,社保是企业人工成本中占比较大的一项支出,而灵活用工是指劳动者与用工单位签订劳务合同,用人单位无须给劳动者缴纳社保的一种关系。这种看似“完美”的节费方式,是否真的可操作?其中的法律风险又有哪些呢?

一、并非所有的劳动者都适合签劳务合同。

一些公司听闻灵活用工不需要购买社保就盲目跟风,试图将所有员工的劳动合同转为劳务合同,但劳务合同和劳动合同最大的区别在于劳务合同的劳动者工作时间及报酬都更加灵活。换句话说,劳务合同的劳动者不受用工单位的管理,工作性质更偏向于按劳分配所得,或者工作量不均衡的岗位,例如网络主播、文案策划等等。如果劳动者上下班时间固定,每月有一定的任务量,或领取固定的报酬,并且工作内容是用工单位业务组成的部分,那么用工单位应当与劳动者签订劳动合同,履行缴纳社保的义务,否则劳动者可能以用工单位的做法侵犯自己合法权益而提出离职,并要求用工单位支付赔偿金。

二、签订劳务合同未必百分之百能够节省成本。

虽然签订劳务合同用工单位不需要为劳动者缴纳社保,但双方的税负无疑是较高的:对于劳动者而言,用工单位要按照20%预扣预缴个人所得税,开具发票时还要缴纳3%的增值税;对于企业来说,大多劳动者无法提供发票,那么企业就无法获得合法的税前扣除凭证。

综合看来,员工税负高、没有社保,企业可能将支付更高的报酬才能吸引劳动者签订劳务合同,且面临无法税前扣除企业所得税调增的风险,要付出的成本未必能够覆盖应缴纳的社保,需要根据实际情况综合考虑。

三、使用灵活用工平台的风险。

为避免上述税务成本问题,部分企业会选择使用灵活用工平台的方式。灵活用工平台一方面可以替劳动者申报个人所得税,另一方面还可以给用工单位开具发票。持有委托代征协议的平台,还能将劳动者视为个体工商户进行核定征收,个人所得税税负只有1.5%左右。加之平台资源广的优点,解决了企业和劳动者大部分问题。但灵活用工平台市场鱼龙混杂,一些平台从事虚开发票、盗用个人信息等违法行为,企业若用这些平台的发票进行抵扣很可能也被扣上虚开增值税发票的罪名,更有一些不靠谱平台收完公司的报酬却不分发给劳动者,从而引起劳动者与公司的纠纷。在选择灵活用工平台时,应对平台资质进行审查,并注意合同的签订,将风险降至最低。

社保入税是为了优化营商环境,提高征管的力度和效率。企业在规划成本的同时也要注意行为的合法性及潜在的风险,切勿病急乱投医。

 

 

 

 

供   稿 | 张扬律师团队

排   版 | 肖宇珊

核   稿 | 苏慧英

审   定 | 张   扬