社保入税经营成本增!企业如何合法合规降低税负?

发表时间:2021-02-09 所属分类:

社保入税经营成本增!企业如何合法合规降低税负?

2020年10月,北京、上海、天津、青岛等城市发布了关于企业社会保险费由税务部门征收的公告。从表面上来看,似乎仅仅是“社保费”变成了“社保税”,交钱的地方产生了变化而已,对于企业来说,到底有什么样的影响呢?

事实上,大部分企业在缴纳社保时并没有按照员工的实际薪资缴纳,在从前看来,这只是一个违规行为,而且监督部门难以排查,企业违规成本较低。而社保入税后,税务机关可以更加全面的了解企业经营数据。当员工的个人所得税与社保不匹配时,那么企业不按照员工实际薪资购买社保的行为,就是在偷税,要承担的后果也变得更加严重了。

社保入税意味着企业的人力成本将大幅度增加,公司可以通过税务筹划的方式减轻负担。税务筹划是指在税法规定的范围内,通过对经营活动的筹划和安排,尽可能地达到节税目的。也就是说,“税务”本身是不可以被筹划的,要合法合规地节税必须要在交易发生前就进行筹划和调整,已经发生的交易行为产生的税收是无法被“筹划”的。

例如:A公司要收购B公司,如果A公司只是简单的通过股权转让的形式买下B公司所有的股权,税务机关经核算已通知A、B公司及股东交税了,那么只能按照通知的金额缴纳,这个时候是没有办法少交税的。但如果在A公司与B公司交易前,通过律师或其他专业人士的筹划,先考虑是以资产转让的形式还是股权转让的形式,弄清楚每种方式各自需要缴纳什么税、经核算分别是多少,就可以直接选择税负少的方案去操作。那么社保入税的当前,企业可以怎样降低经营成本呢?

一、人力资源的调整,从根本上解决人力高成本问题。

现实中,大部分公司给员工的劳动报酬都是“一口价”,导致应缴社保的计算基数非常高,这也是社保入税后经营成本增加的根本原因。企业可在员工原来的工资基础上调整工资架构,将员工的劳动报酬与福利待遇分开,并尽量给予员工非货币形式的福利待遇,例如提供住宿、班车、伙食等等,从而降低需缴纳社保的基数。

此外,企业需要给员工买社保,是因为双方存在劳动关系,如果能够调整与员工之间的关系,也是从人力资源角度节省经营成本的方法之一。例如,公司的保洁、文件整理等非主营业务组成部分的岗位,可以采用劳务派遣或业务外包的形式,部分新媒体公司的摄影师、模特等不受公司管理的岗位,也可以考虑建立劳务关系而非劳动关系。企业在没有购买社保的义务时,自然也就不存在缴纳多少的问题。

二、进行税务筹划,降低企业整体税负。

节税的本质为改变交易的结构,换言之经营活动的业务类型、交易地点、实施步骤都将影响税收。除了人力资源的调整外,企业还可以在商业经营中通过税务筹划的形式减轻整体税负,降低运营成本。例如,调整业务合同的类型,或者利用某些地点的优惠政策,涉及多个环节的交易根据公司情况适当调整步骤等方式都可以达到节税的目的。最后,企业还可通过优化内部管理的方式节省经营成本,例如,企业家若要购置车辆供公司使用,尽量直接以公司的名义买车,购入时的增值税专用发票不仅可以抵扣进项税额,不超过500万的设备器具还能在当期成本费用税前扣除,从而减少企业所得税。并且,后期车辆的加油费、维修费可以在公司报销,避免了私车公用的各种风险。

偷税漏税是企业不可逾越的一根红线,这样做的结果只能是被要求补缴及被罚款,合法合规地节税才是降低企业经营成本的正确方式。而节税是一个事前行为,需要提前规划,并且要与公司的实际情况相结合,注意把控整体的成本效益及风险,必要时及时咨询专业人士。

 

 

 

 

供   稿 | 张扬律师团队

排   版 | 肖宇珊

核   稿 | 苏慧英

审   定 | 朱小斌